Peyton Carr ist Finanzberater von Gründern, Unternehmern und ihren Familien und hilft ihnen bei der Planung und Investition. Er ist Geschäftsführer von Keystone Global Partners.

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Als Unternehmer haben Sie Ihr Unternehmen gegründet, um Wert zu schaffen, sowohl in Bezug auf das, was Sie Ihren Kunden liefern, als auch in Bezug auf das, was Sie für sich selbst aufbauen. Sie haben viel zu tun, aber wenn es Ihnen wichtig ist, persönlichen Wohlstand aufzubauen, verdienen die Vermögenswerte, die Sie schaffen, Ihre Aufmerksamkeit.

Sie können zahlreiche fortschrittliche Planungsstrategien implementieren, um die Kapitalertragssteuer zu minimieren, die zukünftige Nachlasssteuer zu senken und den Schutz von Vermögenswerten vor Gläubigern und Klagen zu erhöhen. Die Kapitalertragssteuer kann Ihre Gewinne um bis zu 35% reduzieren, und die Nachlasssteuer kann bis zu 50% auf Vermögenswerte kosten, die Sie Ihren Erben überlassen. Eine sorgfältige Planung kann Ihre Gefährdung minimieren und Ihnen tatsächlich Millionen sparen.

Intelligente Gründer und frühe Mitarbeiter sollten ihre Kapitalbeteiligung bereits in den frühen Phasen des Lebenszyklus ihres Unternehmens genau prüfen. Unterschiedliche Strategien sollten zu unterschiedlichen Zeiten und aus unterschiedlichen Gründen angewendet werden. Im Folgenden sind einige wichtige Überlegungen aufgeführt, um festzustellen, welche fortgeschrittenen Strategien Sie gegebenenfalls in Betracht ziehen könnten:

  1. Der Lebenszyklus Ihres Unternehmens – früh, mittel oder spät.
  2. Der Wert Ihrer Aktien – was sie jetzt wert sind, was Sie erwarten, dass sie in Zukunft wert sind und wann.
  3. Ihre eigenen Umstände und Ziele – was Sie jetzt brauchen und was Sie möglicherweise in Zukunft brauchen.

Einige zusätzliche Punkte, die berücksichtigt werden müssen, umfassen Probleme im Zusammenhang mit qualifizierten Aktien kleiner Unternehmen (QSBS)), Schenkungs- und Nachlasssteuern, staatliche und lokale Einkommenssteuern, Liquidität, Vermögensschutz und ob Sie und Ihre Familie die Kontrolle behalten und das Vermögen im Laufe der Zeit verwalten.

Intelligente Gründer und frühe Mitarbeiter sollten ihre Kapitalbeteiligung bereits in den frühen Phasen des Lebenszyklus ihres Unternehmens genau prüfen.

Im Folgenden finden Sie einige fortschrittliche Strategien zur Aktienplanung, die Sie in verschiedenen Phasen Ihres Unternehmenslebenszyklus umsetzen können, um Steuern zu senken und das Vermögen für Sie und Ihre Familie zu optimieren.

Unwiderrufliches Nongrantor-Vertrauen

Mit QSBS können Sie Steuern auf Kapitalgewinne in Höhe von 10 Mio. USD (Steuern von bis zu 35%) bei einem Ausstieg / Verkauf ausschließen. Dies ist ein Vorteil, den jeder Einzelne und einige Trusts haben. Es besteht eine erhebliche Chance, den QSBS-Steuerausschluss weit über 10 Millionen US-Dollar hinaus zu multiplizieren.

Der Gründer kann QSBS-berechtigte Aktien einem unwiderruflichen Nongrantor-Trust schenken, beispielsweise zum Wohle eines Kindes, damit der Trust für seinen eigenen Ausschluss von 10 Millionen US-Dollar qualifiziert ist. Der Gründer, der die Aktien besitzt, wäre in diesem Fall der Stifter. In der Regel werden diese Trusts für Kinder oder ungeborene Kinder eingerichtet. Es ist wichtig zu beachten, dass der Gründer / Stifter die Aktien schenken muss, um dies zu erreichen, da begabte Aktien die QSBS-Berechtigung behalten. Wenn die Aktien in den Trust verkauft werden, verlieren die Aktien den QSBS-Status.

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Zusätzlich zu den Einsparungen bei den Bundessteuern können Gründer auch bei den staatlichen Steuern sparen. Staatliche Steuern können vermieden werden, wenn der Trust ordnungsgemäß strukturiert und in einem steuerfreien Staat wie Delaware oder Nevada eingerichtet ist. Andernfalls, selbst wenn der Trust der staatlichen Steuer unterliegt, halten sich einige Staaten wie New York an die steuerliche Behandlung der QSBS-Regeln und befolgen diese, während andere wie Kalifornien dies nicht tun. Wenn Sie beispielsweise in New York ansässig sind, vermeiden Sie auch die staatliche Steuer in Höhe von 8,82%, die sich bei Anwendung auf das obige Beispiel auf weitere Steuereinsparungen in Höhe von 2,6 Mio. USD beläuft.

Dies bringt die gesamten Steuereinsparungen auf fast 10 Millionen US-Dollar, was im Zusammenhang mit einem Gewinn von 40 Millionen US-Dollar wesentlich ist. Insbesondere ist Kalifornien nicht konform, aber Einwohner Kaliforniens können die staatlichen Steuereinsparungen dennoch erfassen, wenn ihr Vertrauen ordnungsgemäß strukturiert ist und sich in einem Bundesstaat wie Delaware oder Nevada befindet.

Gegenwärtig hat jede Person eine begrenzte lebenslange Befreiung von der Schenkungssteuer, und jeder darüber hinausgehende begabte Betrag führt zu einer Schenkungssteuer von bis zu 40%, die gezahlt werden muss. Aus diesem Grund gibt es einen Kompromiss zwischen dem frühzeitigen Verschenken der Aktien bei niedriger Unternehmensbewertung und der Verwendung einer geringeren Steuerbefreiung für Ihre Schenkungssteuer im Vergleich zur späteren Schenkung der Aktien und einer stärkeren Befreiung von der lebenslangen Geschenkbefreiung.

Der Grund für das Warten ist, dass die Einrichtung dieser Trusts Zeit, Energie und Geld erfordert. Idealerweise verwenden Sie Ihre lebenslangen Kosten für die Befreiung von Geschenken und die Schaffung von Trusts, um einen realisierten Nutzen zu erzielen. Da jedoch nicht jedes Unternehmen einen erfolgreichen Ausstieg hat, ist es manchmal besser zu warten, bis ein gewisses Maß an Vertrauen besteht, dass der Nutzen realisiert wird.

Vertrauen der Eltern

Eine Möglichkeit für den Gründer, für zukünftige Generationen zu planen und gleichzeitig die Nachlasssteuern und die hohen staatlichen Steuern zu minimieren, besteht in einem von den Eltern gesetzten Trust. Dieses Vertrauen wird von den Eltern des Gründers mit dem Gründer als Nutznießer geschaffen. Dann kann der Gründer die Aktien an diesen Trust verkaufen – dies beinhaltet keine lebenslange Befreiung von Geschenken und beseitigt jegliche Schenkungssteuer, disqualifiziert aber auch die Möglichkeit, QSBS zu beanspruchen.

Der Vorteil besteht darin, dass die gesamte zukünftige Wertsteigerung des Vermögenswerts aus dem Nachlass des Gründers und des Elternteils übertragen wird und künftig keinen potenziellen Nachlasssteuern mehr unterliegt. Der Trust kann sich in einem steuerfreien Staat wie Delaware oder Nevada befinden, um auch Steuern auf der Ebene des Heimatstaats zu eliminieren. Dies kann zu Steuereinsparungen auf staatlicher Ebene von bis zu 10% führen. Der Treuhänder, eine vom Gründer ausgewählte Person, kann auf Wunsch Ausschüttungen an den Gründer als Begünstigten vornehmen.

Darüber hinaus kann dieses Vertrauen zum Nutzen mehrerer Generationen genutzt werden. Ausschüttungen können nach Ermessen des Treuhänders vorgenommen werden, wodurch die Erbschaftssteuerschuld übersprungen wird, wenn Vermögenswerte von Generation zu Generation weitergegeben werden.

Der Grantor behielt das Annuity Trust (GRAT).

Diese Strategie ermöglicht es dem Gründer, sein Nachlasssteuerrisiko zu minimieren, indem er Vermögen außerhalb seines Nachlasses überträgt, insbesondere ohne eine lebenslange Geschenkbefreiung in Anspruch zu nehmen oder der Schenkungssteuer zu unterliegen. Dies ist besonders hilfreich, wenn eine Person ihre lebenslange Steuerbefreiung für Geschenke aufgebraucht hat. Dies ist eine leistungsstarke Strategie für sehr große „Einhorn“ -Positionen, um das zukünftige Risiko eines Gründers für Schenkungs- / Nachlasssteuern zu verringern.

Für den GRAT überträgt der Gründer (Grantor) Vermögenswerte in den GRAT und erhält einen Strom von Annuitätenzahlungen zurück. Der derzeit sehr niedrige IRS 7520-Satz ist ein Faktor für die Berechnung dieser Annuitätenzahlungen. Wenn das in den Trust übertragene Vermögen schneller wächst als der IRS 7520-Satz, wird in GRAT ein Restbetrag fällig, nachdem alle Annuitätenzahlungen an den Gründer (Grantor) zurückgezahlt wurden.

Dieser Restbetrag wird vom Nachlass des Gründers ausgeschlossen und kann an die Begünstigten übertragen werden oder steuerfrei im Treuhandvermögen verbleiben. Im Laufe der Zeit kann dieser Restbetrag ein Vielfaches des ursprünglich eingebrachten Werts betragen. Wenn Sie Unternehmensaktien haben, von denen Sie erwarten, dass sie an Wert gewinnen, kann es sehr vorteilhaft sein, diese Aktien in einen GRAT zu übertragen und den Pop innerhalb des Trusts auftreten zu lassen.

Auf diese Weise können Sie alle Aufwärtsgeschenke und Nachlässe steuerfrei aus Ihrem Nachlass und an Ihre Begünstigten übertragen. Da dieser Trust als Grantor Trust strukturiert ist, kann der Gründer außerdem die Steuern zahlen, die dem Trust entstehen, wodurch die Strategie noch leistungsfähiger wird.

Zu beachten ist, dass der Grantor die Laufzeit des GRAT überleben muss, damit die Strategie funktioniert. Wenn der Grantor vor Ablauf der Laufzeit stirbt, löst sich die Strategie auf und einige oder alle Vermögenswerte verbleiben in seinem Nachlass, als ob die Strategie nie existiert hätte.

Vorsätzlich defektes Grantor Trust (IDGT)

Dies ist dem GRAT insofern ähnlich, als es dem Gründer auch ermöglicht, sein Nachlasssteuerrisiko durch die Übertragung von Vermögen außerhalb seines Nachlasses zu minimieren, weist jedoch einige wesentliche Unterschiede auf. Der Stifter muss das Vertrauen „säen“, indem er 10% des Vermögenswerts schenkt, der übertragen werden soll. Daher erfordert dieser Ansatz die Verwendung einer lebenslangen Befreiung von Geschenken oder einer Schenkungssteuer.

Die restlichen 90% des zu übertragenden Wertes werden gegen einen Schuldschein an den Trust verkauft. Dieser Verkauf ist für Einkommensteuer- oder QSBS-Zwecke nicht steuerpflichtig. Die Hauptvorteile bestehen darin, dass der Stifter anstelle von Rentenzahlungen, für die höhere Zahlungen erforderlich sind, Vermögenswerte in den Trust überträgt und eine Zinsnote erhalten kann. Die erhaltenen Zahlungen sind weitaus niedriger, da es sich nur um Zinsen handelt (und nicht um eine Annuität).

Bildnachweis: Peyton Carr

Ein weiterer wichtiger Unterschied besteht darin, dass die IDGT-Strategie flexibler als die GRAT ist und übersprungen werden kann.

Wenn das Ziel darin besteht, eine Übertragungssteuer (GSTT) zu vermeiden, ist die IDGT der GRAT überlegen, da Vermögenswerte für GSTT-Zwecke bewertet werden, wenn sie vor der Wertsteigerung zum Trust beigetragen werden, anstatt am Ende der Laufzeit gemessen zu werden für einen GRAT, nachdem das Vermögen aufgewertet wurde.

Das Endergebnis

Abhängig von der Situation und den Zielen eines Gründers können wir eine Kombination der oben genannten Strategien oder andere verwenden. Viele dieser Strategien sind am effektivsten, wenn Sie im Voraus planen. Wenn Sie warten, bis dies der Fall ist, werden die Vorteile, die Sie nutzen können, begrenzt.

Wenn Sie Strategien zum Schutz des Wohlstands und zur Minimierung der Steuern in Bezug auf Ihre Unternehmensaktien in Betracht ziehen, müssen Sie eine Menge berücksichtigen – das Obige ist nur eine Zusammenfassung. Wir empfehlen Ihnen, sich angemessen beraten zu lassen und Strategien für Vermögenstransfer und Steuersparen zu wählen, die auf Ihrer individuellen Situation und Ihrem individuellen Appetit auf Komplexität basieren.